Siete residenti fiscali in Spagna? Possedete beni del valore di oltre 50.000€ fuori dalla Spagna? Il Modello 720 vi riguarda.

Il Modello 720 rappresenta un obbligo dichiarativo a carico delle persone fiscalmente residenti in Spagna. A partire dal 2013, tutti gli attivi fuori dalla Spagna sono oggetto di una dichiarazione.

A chi è rivolto?

Ai proprietari, beneficiari, cofirmatari e firmatari autorizzati di attivi all’estero.

Cosa occorre dichiarare?

I beni da dichiarare sono suddivisi in 3 gruppi di beni:

  • i conti bancari aperti presso istituti all’estero
  • i valori, diritti, contratti assicurativi gestiti all’estero
  • i beni immobiliari situati all’estero

La dichiarazione è obbligatoria se uno o più di questi gruppi ha un valore superiore a 50.000€. Dovrà essere rinnovata l’anno successivo se il valore degli attivi per ogni categoria aumenta di 20.000€.

Come e quando occorre presentare la dichiarazione?

Deve essere presentata per via telematica entro il 1° gennaio e il 31 marzo dell’anno successivo. Si può presentare la dichiarazione fuori dal termine o sotto altra forma ma le sanzioni sono elevate.

Quali sono le sanzioni?

La presentazione fuori termine, senza preavviso all’agenzia fiscale spagnola (AEAT) è sanzionata con una sanzione di 100€ per ogni dato o insieme di dati (con un minimo di 1.500€) che fa riferimento a un bene immobiliare o a un diritto su un bene immobiliare che avrebbe dovuto essere incluso nella dichiarazione.

In caso di presentazione incompleta, inesatta o falsa, la sanzione è di 5.000€.
In caso di non dichiarazione e qualora Hacienda scopre la presenza di beni all’estero, la sanzione sarà equivalente al 150% dell’importo dovuto al fisco.

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