La nozione di residenza fiscale è doppiamente importante in materia di tasse. Infatti, se le persone che hanno la propria residenza fiscale in Spagna sono imponibili sulla totalità dei loro redditi, anche di fonte straniera, i non-residenti sono imponibili solo sui loro redditi di provenienza spagnola.

Inoltre, solo i residenti sono soggetti all’IRPF (imposta sul reddito delle persone fisiche), i non-residenti sono imponibili all’IRNR (imposta sul reddito dei non-residenti).

Per sapere se siete residente fiscale spagnolo fin dall’anno del vostro arrivo, occorre considerare se rientrate nelle condizioni previste dalla legge spagnola:

• se soggiornate più di 183 giorni, nel corso dell’anno civile, sul territorio spagnolo
• o il centro principale dei vostri interessi professionali o economici è in Spagna
• o il vostro compagno e i vostri figli sono residenti in Spagna

Sarete considerato come residente fiscale spagnolo. Basta rientrare in una di queste condizioni per essere fiscalmente residente.

residente fiscale in due Stati diversi

Tuttavia, una persona può talvolta essere considerata come residente fiscale in due Stati diversi secondo la legislazione interna di ciascuno di questi Stati.

In una simile situazione, conviene applicare la convenzione fiscale in vigore tra la Spagna e il paese terzo. In Spagna, 93 convenzioni sono in vigore e 9 sono in corso di ratifica. Tali convenzioni prevedono dei criteri successivi di determinazione della residenza applicabili in caso di conflitto di residenza fiscale in seguito all’applicazione della legislazione interna di ciascuno degli Stati.
Lo studio della convenzione internazionale applicabile permetterà di determinare il paese di residenza fiscale del contribuente.