{"id":1166,"date":"2020-10-15T11:36:25","date_gmt":"2020-10-15T09:36:25","guid":{"rendered":"https:\/\/amedia-contables-espana.com\/?p=1166"},"modified":"2020-10-15T11:36:25","modified_gmt":"2020-10-15T09:36:25","slug":"iva-tout-savoir-sur-la-tva-espagnole","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/amedia-contables-espana.com\/fr\/blog\/iva-tout-savoir-sur-la-tva-espagnole\/","title":{"rendered":"IVA : Tout savoir sur la TVA espagnole"},"content":{"rendered":"<p>Il est essentiel de bien comprendre le syst\u00e8me fiscal espagnol pour \u00e9viter les malentendus et vous assurer de ne pas prendre de d\u00e9cisions inappropri\u00e9es en mati\u00e8re d&rsquo;investissements. Ne pas conna\u00eetre le syst\u00e8me n&rsquo;est pas une excuse et une mauvaise d\u00e9cision prise dans l&rsquo;ignorance peut entra\u00eener une hausse des imp\u00f4ts \u00e0 l&rsquo;avenir, voir m\u00eame des amendes et des p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n<h2>Quel est le montant de la TVA en Espagne (IVA) ?<\/h2>\n<p>Le taux de TVA en Espagne est de 21%, avec des taux r\u00e9duits de 4% et 10%.<\/p>\n<p>Le taux de 10% s&rsquo;applique \u00e0 certains biens et services, tels que l&rsquo;achat de propri\u00e9t\u00e9s nouvellement construites, d&rsquo;h\u00f4tels et de restaurants, de produits de sant\u00e9 et d&rsquo;activit\u00e9s de divertissement et de sport.<\/p>\n<p>Le taux de 4% s&rsquo;applique aux biens consid\u00e9r\u00e9s comme des produits de premi\u00e8re n\u00e9cessit\u00e9, tels que certains aliments et mat\u00e9riels de lecture (journaux, magazines, livres).<\/p>\n<p>Pour plus de d\u00e9tails sur les taux r\u00e9duits, <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/AEAT\/Contenidos_Comunes\/La_Agencia_Tributaria\/Segmentos_Usuarios\/Empresas_y_profesionales\/Novedades_IVA_2014\/Nuevos_tipos_IVA.pdf\">voir ce tableau<\/a>.<\/p>\n<h3>Les r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux<\/h3>\n<p>En plus du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral, il existe des r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux avec d&rsquo;autres r\u00e8gles de l\u2019IVA, comme pour les agences de voyages, les antiquit\u00e9s et la production agricole et animale.<\/p>\n<p><b>IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)<\/b>: Il s&rsquo;agit de la taxe aux Canaries, en vigueur depuis 1993. Il n&rsquo;y a pas de TVA aux Canaries, Ceuta ou Melilla.<\/p>\n<p>La taxe IGIC est per\u00e7ue sur l&rsquo;acquisition de biens et services dans les \u00eeles Canaries par des entreprises et des professionnels exer\u00e7ant des activit\u00e9s dans la r\u00e9gion, ainsi que sur les importations de biens dans la r\u00e9gion. Lorsqu&rsquo;une entreprise ou un professionnel canarien fait affaire avec l&rsquo;Espagne continentale, cela sera consid\u00e9r\u00e9 comme une op\u00e9ration sans TVA. Depuis le 1er janvier 2019, le taux IGIC standard est de 6,5%.<\/p>\n<p><b>IPSI (Impuesto sobre Producci\u00f3n Servicio e Importaci\u00f3n):<\/b> Il s&rsquo;agit de la taxe \u00e0 Ceuta et Melilla. Cette taxe date de 1991. Depuis le 13 f\u00e9vrier 2019, le taux est de 0,5% pour les services li\u00e9s au marketing, \u00e0 la publicit\u00e9 et au commerce \u00e9lectronique. Depuis janvier 2019, Ceuta a un taux d&rsquo;imposition de 0,5% pour l&rsquo;industrie du jeu s&rsquo;ils ont un \u00e9tablissement stable sur le territoire de Ceuta, comme d\u00e9crit dans la r\u00e9glementation relative \u00e0 l&rsquo;IPSI.<\/p>\n<p>Un certain nombre d&rsquo;activit\u00e9s et de services sont <b>exon\u00e9r\u00e9s de TVA \/ IVA en Espagne<\/b>, les principaux \u00e9tant:<\/p>\n<ul>\n<li>Les activit\u00e9s \u00e9ducatives<\/li>\n<li>Les services sportifs fournis par des organismes publics ou des associations.<\/li>\n<li>Les services culturels tels que mus\u00e9es, biblioth\u00e8ques, s\u00e9minaires et conf\u00e9rences.<\/li>\n<li>Les artistes, \u00e9crivains, compositeurs et traducteurs d&rsquo;\u0153uvres artistiques et scientifiques.<\/li>\n<li>Les services postaux.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Qui doit facturer l\u2019IVA (TVA espagnole) ?<\/h2>\n<p>Vous \u00eates tenu de facturer la TVA espagnole si:<\/p>\n<ul>\n<li>Vous \u00eates \u00e9tabli en Espagne et le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une personne physique dans l&rsquo;UE ou une entreprise en Espagne.<\/li>\n<li>Vous \u00eates \u00e9tabli en dehors de l&rsquo;UE et vendez \u00e0 des particuliers en Espagne. Il existe une valeur minimale de la transaction, en vertu de laquelle la livraison est exon\u00e9r\u00e9e de TVA. \u00c0 partir de 2017, les produits exp\u00e9di\u00e9s d&rsquo;une valeur inf\u00e9rieure \u00e0 22 \u20ac sont exon\u00e9r\u00e9s de TVA.<\/li>\n<li>Vous \u00eates \u00e9tabli dans l&rsquo;UE et vous vendez \u00e0 des particuliers en Espagne et le total des ventes annuelles en Espagne a d\u00e9pass\u00e9 35 000 \u20ac. Votre entreprise peut appliquer le taux de TVA du pays d&rsquo;origine jusqu&rsquo;\u00e0 ce que ce seuil soit atteint. Une fois atteint, la TVA espagnole doit \u00eatre appliqu\u00e9e dans l&rsquo;ann\u00e9e en cours et les ann\u00e9es suivantes, et les d\u00e9clarations de TVA espagnole doivent \u00eatre soumises aux autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Lors de l&rsquo;application de la TVA espagnole, la facture doit suivre les r\u00e8gles d&rsquo;une facture espagnole et inclure le NIF donn\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re en Espagne. Notez qu&rsquo;une entreprise de l&rsquo;UE a la possibilit\u00e9 d&rsquo;appliquer la TVA espagnole au lieu de la TVA de son pays d&rsquo;origine d\u00e8s le d\u00e9part, avant que 35000 \u20ac ne soient atteints.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Comment r\u00e9cup\u00e9rer la TVA espagnole (IVA) ?<\/h2>\n<p>Vous pouvez demander un remboursement de l\u2019IVA pour l\u2019IVA pay\u00e9e ou encourue sur le territoire espagnol si vous remplissez toutes les conditions suivantes:<\/p>\n<ul>\n<li>Si vous \u00eates un contribuable TVA dans votre pays de r\u00e9sidence.<\/li>\n<li>Si vous \u00eates \u00e9tabli sur le territoire de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, y compris les \u00eeles Canaries, Ceuta et Melilla, ou si vous r\u00e9sidez dans l&rsquo;un des pays o\u00f9 il existe un accord de r\u00e9ciprocit\u00e9 (Canada, Japon, Norv\u00e8ge, Monaco et Suisse).<\/li>\n<li>Si vous ne poss\u00e9dez pas d&rsquo;entreprise en Espagne (ou si vous avez une entreprise mais que l&rsquo;entreprise n&rsquo;a effectu\u00e9 aucune transaction).<\/li>\n<li>Si vous n&rsquo;avez effectu\u00e9 aucune transaction sur le territoire espagnol, ou si vous n&rsquo;avez effectu\u00e9 que des transactions avec droit \u00e0 un remboursement, consistant en:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8211; Livraison d&rsquo;actifs et prestation de services, y compris le transport intracommunautaire, dans lesquels le contribuable est le destinataire desdites op\u00e9rations (\u00abinvestissement par le contribuable\u00bb).<\/p>\n<p>&#8211; Transport li\u00e9 \u00e0 l&rsquo;importation et \u00e0 l&rsquo;exportation de marchandises, ou directement li\u00e9 \u00e0 la livraison de marchandises dans une zone franche, un entrep\u00f4t de stockage ou un d\u00e9p\u00f4t similaire, et des r\u00e9gimes douaniers et d&rsquo;accise similaires. Certaines dispositions sp\u00e9cifiques des services de transport accessoires sont exon\u00e9r\u00e9es de la taxe.<\/p>\n<p>Si le demandeur ne r\u00e9side pas dans l&rsquo;Union europ\u00e9enne, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer un repr\u00e9sentant en Espagne par le biais d&rsquo;une procuration publiquement reconnue. Les candidats qui r\u00e9sident dans un pays de l&rsquo;Union europ\u00e9enne peuvent d\u00e9signer un repr\u00e9sentant s&rsquo;ils le souhaitent. Si le remboursement doit \u00eatre per\u00e7u par un repr\u00e9sentant, la procuration accord\u00e9e doit express\u00e9ment accorder ce pouvoir.<\/p>\n<p>Les demandes de remboursement de l\u2019IVA ne peuvent \u00eatre faites que pour l&rsquo;ann\u00e9e ou le trimestre imm\u00e9diatement pr\u00e9c\u00e9dent. La demande peut \u00e9galement porter sur une p\u00e9riode inf\u00e9rieure \u00e0 un quart, lorsque celle-ci repr\u00e9sente l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur une ann\u00e9e pleine, \u00e0 condition qu&rsquo;elles se terminent le 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e consid\u00e9r\u00e9e.<\/p>\n<p>Vous avez des questions concernant l\u2019IVA ?<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Il est essentiel de bien comprendre le syst\u00e8me fiscal espagnol pour \u00e9viter les malentendus et vous assurer de ne pas prendre de d\u00e9cisions inappropri\u00e9es en mati\u00e8re d&rsquo;investissements. 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